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四川成都股权转让评估报告

发布时间:2024-03-29 08:17:06
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产品参数

品牌 中天评估 型号 资产评估
咨询内容 资产评估 货号 6

产品详情

四川成都股权转让评估:平价、低价股权转让的资产评估和税收风险以及税务筹划

在股权转让经济行为中,有时涉及的金额非常巨大,对此往往会牵涉到一系列的税务问题。股权转让的各种花式玩法也比较多,四川成都股权转让评估注意到,其中存在比较大的资产评估空间和比较广的税务筹划思路。

一、低于市场价格转股

  零元转让、一元转股、股权激励、合伙人计划、内部职工股、股权对赌、干股等词在投行为中不绝于耳,他们都有一个共同的“股权转让”,并且有一个共同的特点“低于市场价格转股”,或曰平价转股,或曰低价转股。

  平价转股通常是指按转让方的历史作为交易双方的成交价,因卖出价与买入价之间无价差,也即无所得,故不缴所得税。低价转股则是指以低于市场价格来转让股权,因减少了所得,也就少缴了所得税。不论平价转股,还是低价转股,这都违反了股权转让应按公允价值转让的原则,其结果都导致少缴税款,如果处理不当,其税务风险也不言自明,触犯了税收征管法中所规定的“少列收入”。

  平价或低价转股既可能发生在关联方之间,也有可能发生在非关联方之间,还可能是特殊业务形成。采用低价或平价转股,从当事方来说有其内在合理性,如集团内的股权架构调整,它是同一投资主体内部的股权调整;如明股实债,名义为股,实质为债,到期后,对股权进行回购而形成的变更;混合性投资,对外投资同时具备股权与性质,到期意味着股权也就到期;质押式售后回购(返售),它是活动中由于担保、信用增级需要而形成的股权转让。当然这个诉求也包括偷、避税为目的。

  凡此种种,按税收的一般原则,都应该按照市场价格作为成交价格,无疑平价或低价转股违反了此原则,但税收也有例外原则,如个人所得税中就有“虽然价格偏低但有合理理由”情形,企业所得税亦有特殊并购重组延迟纳税规定。当发生特殊情形时,只要是合理合法处理也可达到不交税、少交税或延迟缴税的目的。

  二、不同税种影响

  (一)

  对非上市企业的股权转让,不属于征税范围,不缴。对于上市公司的买卖,个人买卖不缴,企业买卖需要缴。对新三板挂牌企业的买卖,由于新三板属于非上市公众公司,目前多数人***不需缴。

  故平价或低价转让股权不论在转让当期,还是未来上市,对不受影响。

  (二)企业所得税

  平价或低价转让股权,若行为发生在关联企业之间,按《企业所得税法》第41条规定:企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整。

  同时,税法也有特别规定,《特别纳税调整实施办法(试行)的通知》(国税发[2009]2号)第30条:实际税负相同的境内关联方之间的交易,只要该交易没有直接或间接导致***总体税收收入的减少,原则上不做转让定价调查、调整。

  实操中,由于涉及地方分成影响地方的收入,涉及股权变更的所得税,都会存在后续潜在的涉税麻烦,虽然按照程序执行,但依然难以避免增加后续工作难度。

  (三)个人所得税

  

四川股权评估和成都股权转让评估实务中,四中天评估于1996年取得了资产评估的许可资质,注意股权转让评估和评估结果减值的影响,同时考虑股权评估结果对所得税或者个人所得税的影响。能够同时聘请具备资产评估师和税务师双重资格的专业人员进行相关资产评估,才能达到利益大化。不能为评估而评估,毕竟税务问题在经济行为中是同样重要的考量因素。中天评估和中天税务为客户提供四川股权转让评估和股权转让涉及所得税事项的免费咨询。四川中天资产评估公司和四川中天税务师事务所在四川资产评估、四川股权转让评估和成都股权转让评估中,通过合理的资产评估和税务筹划达到节税目的

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