四川成都税务疑难中不同类型小微企业在开具票时没有进项票的处理

四川成都税务疑难中不同类型小微企业在开具票时没有进项票的处理办法

小微企业在开具票时没有进项该怎么办？

其实，这个还是要分情况来看。说到进项票，那么要判断企业到底是一般纳税人还是小规模纳税人。

企业所处行业利润高怎么办？

企业成本费用太少怎么办？

年度利润偏高怎样处理？

成本票是虚假的怎么办？

四川中天税务师事务所帮你处理四川省内及成都市内各种税务疑难问题及财税疑难问题。

一、区别小微企业的类型

1.小微企业有几个定义，一个是税法中的小型微利企业，另外的是经济学中和统计学中的概念。

2.这里我们将其理解为税法中的小型微利企业，那么需要满足几个条件：

企业资产总额不超过5000万元，从业人数不超过300人，应纳税所得额不超过300万元。

3.但是，一般纳税人和小规模纳税人是税法中的概念，一般连续12个月销售额没有超过500万不会被认定为一般纳税人。

4.所以，从概念来看，小微企业既可能是一般纳税人，也有可能是小规模纳税人。

二、小微企业是一般纳税人的处理办法

1.对于一般纳税人来说，没有取得进项票，那么会影响到增税和所得税。

2.在增税上，可以看看企业是否符合简易征收的条件，并进行下成本的测算。

3.同时，也可以考虑以下几个方面：

(1)管理上有没有突破口，通过加强管理，是否能够取得相应的进项票；

(2)供应商方面有没有可能进行梳理，尽量选择合规的供应商，提供票；

(3)对于部分不能取得票的，匡算好不要票的成本，进行价格的协商；

(4)考虑企业自身的改变，比如缩短或者延长供应链，分别设立一般纳税人和小规模企业应对不同类型的客户，运用税收优惠等等。

三、小微企业是小规模纳税人的处理办法

1.小规模纳税人增税是采取的简易征收，无需取得进项来进行抵扣。

2.但是对于企业所得税，要看具体的情况：

(1)如果企业本身是核定征收，并且是通过收入的固定比率来核定，那么没有取得票，也不会影响企业的所得税；

(2)如果企业是查账征收，那么如果没有成本票，会使得利润虚高，产生更多的税负。

但是会产生多高的税负，对于小微企业来说，要注意测算。

因为小微企业有优惠的税率，当应纳税所得额超过300万的时候，会产生税负的急剧增加。

所以，在不要票引起的税负增加和要票的成本上升之间，要做好权衡。

四、总结

对于小微企业，首先要分清自己的情况，再看没有进项票会对企业产生什么样的影响，进而采取针对性的措施进行解决。