四川企业所得税的具体税收优惠问题

2020年企业所得税的税收优惠政策汇集及解析

企业所得税是每个企业都必不可少的一项大税种，税率从0到25%。根据《中华人民共和国企业所得税法》 第四条的规定，企业的基本税率是25%。

但在享受了相关的政策后，就能降低所得税税率甚至是免征。

那么，现在有哪些针对企业所得税的税收优惠政策呢？

企业所处行业利润高怎么办？

企业成本费用太少怎么办？

没做帐后果严重怎么办？

四川中天税务师事务所帮你处理四川省内及成都市内各种税务疑难问题及财税疑难问题。

(西部大开发政策

自2021年1月1日至2030年12月31日，西部大开发政策主要是为了缩短东西部地区的经济，只要是在西部大开发名单里的行业，在特定的地区就能申请西部大开发政策，企业所得税按照15%进行缴纳。

政策依据：

关于延续西部大开发企业所得税政策的公告（公告2020年第23号）***条。

二、小型微利企业政策

自2019年1月1日至2021年12月31日，符合相关条件的小型微利企业，应纳税额100万以内的部分，按照5%进行缴纳企业所得税；应纳税额100万到300万的部分，按照10%进行缴纳企业所得税，300万以上的部分，按照25%缴纳企业所得税。

小型微利企业是指从事***非限制和禁止行业，且同时符合以下三个条件的企业：

1. 年度应纳税所得额不超过300万元

2. 从业人数不超过300人

3. 资产总额不超过5000万元

无论查账征收方式或核定征收方式均可享受优惠。

政策依据：

1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

2.《***税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（***税务总局公告2019年第2号）***条、第二条

三、从事污染防治的第三方企业政策

自2019年1月1日起至2021年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《 税务总局 ***发展改革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》 （ 税务总局 ***发展改革委 生态环境部公告2019年第60号）***条、第四条

四、***需要重点扶持的高新技术企业、技术***型服务企业政策

主要针对高新技术产业、技术***型服务企业，例如科技研发等，在符合相关的条件下，就可以申请高新技术政策、技术***型服务企业政策，企业所得税按照15%进行缴纳。

政策依据：

1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

2.《 税务总局 科技***发展改革委关于将技术***型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）***条

五、非居民企业特定情形所得政策

非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条六、一般纳税人核定征收政策

主要针对一般纳税人的个人独资企业，对入驻到特定的地区，无需实体入驻办公，对个人经营所得税进行核定征收，核定税率为0.5%，也就是相当于额除以含税，再乘以0.5%，就是应缴纳的所得税了。

七、小规模核定征收政策

主要针对新成立的小规模（个人独资企业、个体工商户、有限公司、合伙企业）的企业所得税/个人经营所得税进行核定征收，核定后综合税率目前在3%左右（小规模减按1%征收），并且不需要企业实体入驻办公，这种也是很多企业都会选择的一种减税降费方式。

政策依据：

1.《税收征管法》第三十五条

2.《税务总局公告2020年第24号公告》中，规定了《税务总局公告2020年第13号>中小规模纳税人将按1%征收率的税收优惠政策，继续延长到2020年12月31日。

八、企业所得税全免政策

对新入驻的影视行业、一般服务行业、信息科技行业、行业、专业服务行业的企业所得税，实行前五年免征，后五年减半征收的政策，当然也要求所入驻的企业年100万以上。

1.自2020年1月1日至2020年12月31日，对纳税人提供电影放映服务取得的收入免征。

2.对电影行业企业2020年度发生的亏损，长结转年限由5年延长至8年。

政策依据：

《、税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》（、税务总局公告2020年第25号）

利用好以上几种关于企业所得税的税收优惠政策，都可以不同程度为企业节约部分或全部企业所得税。